揭開離岸公司神秘的面紗

在高淨值人士的資產保全與國際稅務籌畫中,離岸公司一直扮演非常重要的角色。

如今隨著中國加入AEOI,中國稅務居民在海外金融帳戶相關資訊即將被中國稅務局所掌握,如何合法合規操作離岸公司以及其他金融、法律工具,以達到資產保全、稅務合理規劃的目的,變成在國際律師事務所、會計師、私人銀行家、高端財富管理策劃師這個圈子裏不斷熱議的話題。

幾次與國內銀行、證券或第三方理財機構的朋友談到這個主題,發現許多人對離岸公司其實並不瞭解,或是有不少錯誤的認知,我在此舉些例子。

一、誤以為只要是離岸公司的經營利潤就是完全免稅的。

既然是離岸公司,一般指的就是在免稅天堂註冊的公司,但公司的註冊地在免稅天堂,就不必繳稅給公司註冊地政府,這一般沒錯。
可是離岸公司的實際經營所在地,或是收入來源所在地可就不見得不對離岸公司收稅。

舉個例子來說,香港所得稅是采「就地來源所得稅」,簡單的說就是如果收入來源地是在香港,則必須按規定跟香港稅務局申報繳稅。比如說,有家註冊在瓦努阿圖的離岸公司ABC 公司,跟咱們的姚明談好以一年100萬美金的代價取得肖像使用授權,允許ABC公司在馬克杯子上使用姚明的照片,ABC公司將這馬克杯透過香港本地的超級市場銷售,並獲取合法商業利益,此時ABC公司必須對香港稅務局申報該項收入,並依相關規定繳稅。

而如果ABC公司將這批獲授權使用姚明肖像的馬克杯,在香港以外的國家或地區銷售謀利,則不必繳交利得稅給香港稅務局。
再強調一次,離岸公司的經營或操作並不是理所當然的免稅,要依實際的經營或操作狀況來判別,而且在國際上的操作經常都會涉入兩個或多個稅務管轄區的管轄範圍。

二、誤以為只要是離岸公司的資金就沒有任何外匯管制的。

離岸公司的資金在國際上移動,要視乎該離岸公司所開設的銀行帳戶受那個司法管轄區的監管,如果是將銀行帳戶開設在中國境內的銀行,就要遵守中國對外匯管制的相關法令。

三、誤以為只要是離岸公司,所有的股東、董事、實際持有的資產或收入都是完全對任何或機構保密的。

離岸公司的公司內部資料檔是對「公眾人士」保密的,但有許多的狀況下,必須依法對特定人士或機構提供相關資訊及證明檔。

比如說拿著離岸公司的文件到銀行去開戶,這時候要把公司文件、股東名冊、董事名冊、大股東/董事個人的身份證明文件、地址證明文件提交給銀行審核,而銀行受當地法令監管,依法得對必要的合法要求,提供相關資料。

目前中國已加入AEOI,而香港已在2016年6月完成稅務條例的相關修訂,針對AEOI架構下CRS的要求,提供了法源基礎,使得香港所有銀行將對符合規定的銀行帳戶,將相關資訊提交給香港稅務局,然後香港稅務局會再將此資料跟中國稅務局交換。

因此,整個操作都是合法合規的,中國稅務居民在香港金融機構的帳戶資訊,最終都會被中國稅務局給掌握。

有鑒於許多朋友對離岸公司所知不多,有錯誤的認知,而且大多數人畢竟沒有實際開設過離岸公司,我們規劃了一堂線上課程【離岸公司與避債避稅】

本單元課程綱要:
1、如何設立離岸公司
2、如何選擇離岸公司註冊地
3、如何利用離岸公司做資產保全
4、安全合法安排離岸公司資金調度

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