CRS全球佈網 富人果真避稅無門

應對中國加入AEOI即將開始全球查稅追稅,各方面的專家意見不一,甚至有人提出任憑逃到天涯海角也沒用。

由於現在的國際社會已經是一個地球村的概念,許多家庭因為小孩讀書,或是工作的關係在海外地區居住生活,或者是取得兩個以及兩個以上的國籍身分,在跨國稅務當中就可能產生不用繳稅、少繳稅,又或者被雙重課稅的狀況發生。

在財務顧問幫客戶做海外資產配置的時候, 以節稅避稅為目的的資產轉移規劃,基本上要盡可能做到:

1、及早規劃
除了中樂透以及極少數特殊的情形會使資產一夕暴增,一般高資產人士的資產是經年累月隨著努力、時間而不斷增加,既然如此資產轉移應該及早開始規劃。

規劃的時間點可以在發現目前所擁有的資產可能在自己的有生之年花用不完時,如果是連自己的退休金都可能還不夠,自然沒有資產轉移的需求。

2、長期進行
把規劃及執行的時間拉長,可以消弭許多不必要的風險,並且增加規劃的合理性與適法性,才不會被認為是「異常」或是「刻意鑽法律漏洞」而導致被稅務局處罰。

3、分散規劃
選用的規劃工具可以適當分散,不要太過集中使用某特定方法或是工具。

4、分批操作
指的是同一方法或是工具,在規劃操作時可以在時間上有先、後之分。

5、合理繳稅
如果在地方上已經是知名人士,大家都知道你有錢,而且也早被國稅局盯上,則過度操作節稅可能導致「為富不仁」的惡名,合理繳稅讓社會大眾沒話講,也讓稅務局有適當的「業績」,才不致逼得稅務單位「使出全力查稅」。

6、合法節稅
節稅的方法及工具務必要「合法」,所謂合法即是符合「相關單位當時的法令政策」,尤其要跳脫單一國家或區域的法規來操作,在不同的國家、地區以及不同的時間條件各有不同的法令與做法,產生不同的合法性與可行性的差異,這些差異一方面造成節稅規劃的複雜性,一方面卻造就「合法節稅避稅」的空間。

節稅、避稅的基本原則

運用合法的程式、方法及舉例說明如下

一、應稅資產轉成免稅資產
變賣房產或做房產抵押貸款,將現金拿去繳保費,買低保費高保障的壽險,理賠金受益人寫按自己個人意願指定的受益人。
按目前遺產稅法草案規定,如此可以規避將來可能的遺產稅。

二、應稅收入轉成免稅收入
利用註冊離岸免稅公司,合理地做轉移定價,將利潤保留在境外免稅地,並合理的將開支費用在這離岸公司帳戶下使用。
實操過程要注意全球反避稅趨勢的要求,整個操作規劃要合法並合理。

三、適用高稅率改成適用低稅率
把生產基金、主要營運的公司主體,搬遷到低稅率的稅務管轄區。 做身份規劃,徹底改變自己原來稅務居民的身份。

四、現在繳稅改成未來再繳稅(遞延繳稅的時間)
將個人收入改成是公司收入,甚至做多層次公司架構。

五、資金流向規劃與資金合法來源證明
資金的流向規劃力求合法合理,並且要創造並保留資金合法來源證明,如此這筆資金才不會處處被質疑合法性,而導致將來對資金運用上的困難。

此外,稅賦課征或是減免等相關法令政策時有變動,必須適時調整稅務規劃以配合現在及未來的法令要求,搭配常用的規劃工具及方法,如以時間或帳戶切割,充份利用免稅額,還有投保壽險、資產轉移至基金會、資產法人化、運用境外理財工具對資產保密等作法,都可以達到很好的節稅、避稅效果。