美國新移民 財產如何申報最有利

觀察到的現象
中國內地有意移民的人仍是以美國偏多,其中主要是申請投資移民。許多申請人是以擁有大量中國上市公司股票、資產、或事業的先生當主申請人,拿到臨時綠卡後,妻和子女留在美國,自己則留在中國內地繼續奮鬥,成了空中飛人。

題外話
如果移民美國主要是為了孩子的教育及未來的發展,則以上的規劃站在稅務規劃的角度來說,並不恰當。應該讓夫妻中收入及名下資產較少的一方(比如說是太太)做為主申請人,連同小孩一起申請美國投資移民,而收入較高、名下資產較多的一方(比如說是先生)就不要申請移民,等太太跟小孩拿到綠卡或日後入籍美國之後,先生以外國人(非美國人)的身份贈與金錢或資產給太太做為生活費及學費等,在稅務上會有極大的好處。

本文主題 —美國新移民 財產如何申報最有利

有兩種常見錯誤的做法

一、很多人會直覺的想要隱瞞美國稅務局,將名下財產短報或漏報。這麼有很大的風險,萬一被美國國稅局查出之後,將面臨補稅、罰款、加計利息或甚至牢獄之災的處份。

二、許多的美國新移民,其實就是中國的新富,這些新富手上擁有成本很低的中國上市公司股票、資產、或事業,他們在拿到綠卡後馬上賣掉,結果是要繳交高額的增值稅,即「資本利得稅」,是以資產出售的價格減去資產購入當時的成本來計算,而非以資產出售價減去拿到美國綠卡當天的資產價值來計算。

建議做法
對於美國新移民的財產申報,最遲在赴美報到前,應該將

1、 增值的資產,可以安排親友協助,先做一次賣出再買回。比如說十年前的一套房子,當時100萬買的,而最近的市場行情大約值300萬,那麼由於在申報之前不久做過這樣的交易,所以對美國國稅局申報這套房產取得的成本價就是300萬(而非十年前的100萬),由於這時取得的成本較高,將來計算資本利得稅時會比較有利、繳的稅會比較少。

2、 貶值的資產,可以保留待移民之後視狀況再賣出,萬一最終的交易是虧損的,這部份是可以用來抵免稅金的。也就是說虧損的財產交易,可以跟當年度獲利的財產交易合併去計算資本利得稅。

3、 暫時不想曝光的財產,也就是真心不想對美國國稅局誠實申請的財產,可以先安排贈與給可信任的親友,由親友來代持,待日後做進一步的安排與規劃。至於這部份到底如何安排?如何規劃?並不適合在本文中討論,我們日後會有相關的研討會,敬請關注並歡迎報名參加課程。

至於已經完成移民、拿到綠卡或甚至已經犯了上面所說的錯誤做法的朋友又該如何補救?請期待下回分解。